master Advanced issues in International and European Tax Law Formations concernées Maîtrise universitaire ès Sciences en comptabilité, contrôle et finance Maîtrise universitaire ès Sciences en management, Orientation stratégie, organisation et leadership Maîtrise universitaire ès Sciences en management, Orientation marketing Maîtrise universitaire ès Sciences en management, Orientation comportement, économie et évolution Maîtrise universitaire ès Sciences en management, Orientation business analytics Maîtrise universitaire en Droit et économie

master Fiscalité de l'entreprise - impôts directs Formations concernées Maîtrise universitaire ès Sciences en comptabilité, contrôle et finance Maîtrise universitaire en Droit et économie

master International Tax Policy Formations concernées Maîtrise universitaire ès Sciences en comptabilité, contrôle et finance Maîtrise universitaire en Droit et économie

Axes de recherche

Principaux axes de recherche
Droit fiscal (en particulier fiscalité des entreprises), administratif et constitutionnel suisse.

Droit fiscal international et comparé, différends fiscaux internationaux et arbitrages (y compris ceux relatifs au droit international de l'investissement)

Politique fiscale

	Léa Kramer lea.kramer@unil.ch			Benjamin Louis Malek benjamin.malek@unil.ch Tél: (021 692) 27.51 Bureau: Nef 416 page personnelle
	Lionel Reboh lionel.reboh@unil.ch Bureau: Ant. 3079

100 dernières publications

: Revue avec comité de lecture

Submitted

	Danon R. , Malek B. (submitted). Commentary - Swiss Federal Supreme Court Decision 2C_354/2018. International Tax Law Reports (ITLR), 22.

	Danon R. , Malek B. (submitted). Abusive Restructurings and the Beneficial Ownership Limitation: Impact of the CJUE’s Case Law on Swiss Practice. IFF Forum für Steuerrecht, 2020.

In Press

	(In Press). The Future of the Profit Split Method. Wolters Kluwer .

	Danon R. (in press). The Principal Purposes Test Under the OECD and UN Model Tax Conventions: Impact for Taxpayers and Limits for States Under International Law. GAAR Treatise. Kluwer.

	Danon R. (in press). Commentaire de l'art. 103 Cst. (Politique structurelle). Constitution fédérale. Helbing Lichtenhahn, Bâle.

	Danon R. , Malek B. (in press). Commentaire de l'art. 129 Cst. (Harmonisation fiscale). Constitution fédérale. Helbing Lichtenhahn, Bâle.

	Danon Robert (In Press). Abuse Prevention in Tax Treaty Law. Wolters Kluwer .

2020

	Danon R. (2020). The PPT in Post-BEPS Tax Treaty Law: It Is a GAAR but Just a GAAR!. Bulletin for International Taxation, 74, 242-263.

	Danon R. (2020). Tax treaty abuse from a Swiss perspective : Current state of affairs, uncertainties and future perspective. Au carrefour des contributions, Mélanges de droit fiscal en l’honneur de Monsieur le Juge Pascal Mollard (pp. 413-446). Stämpfli, Berne.

	Danon R. (2020). The Beneficial Ownership Requirement Under Art. 10 (dividends), 11 (interest) and 12 (royalties) of the OECD Model Tax Convention: the Case of Conduit Companies. Le droit public en mouvement – Mélanges en l’honneur du Professeur Etienne Poltier (Vol. 70, pp. 67-137). Schulthess Éditions Romandes, Genève/Zurich/Bâle.

	Danon R. (2020). The Beneficial Ownership Limitation in Articles 10, 11 and 12 OECD Model and Conduit Companies in Pre- and Post-BEPS Tax Treaty Policy: Do We (Still) Need It?. Current Tax Treaty Issues: 50th Anniversary of the International Tax Group (Vol. 18, pp. 585-661). IBFD, Amsterdam.

	Danon R. , Malek B. (2020). Swiss Supreme Court Refers to the CJEU “Danish cases” in Outbound Dividend Case Involving the Swiss-EU Savings Agreement. Kluwer International Tax Blog.

	Danon R. , Schön W. (2020). Foreword: Tax Treaty Interpretation after BEPS. Bulletin for International Taxation, 74, 159-162.

2019

	Agerba D., Barakat A., Berdoz D., Bloch-Riemer R., Bornick T., Bürgisser J. et al. (2019). La jurisprudence fiscale du Tribunal fédéral en 2017-2018. Revue de droit administratif et de droit fiscal. Partie 2, Droit fiscal (RDAF), 75, 1-193.

	Chand V., Danon R., Winzer C. ; Wissmann C. (2019). Digitalization of the Economy and its Impact on Swiss Headquarter Companies. Yearbook 2019/2020 - AmCham Switzerland. Swiss American Chamber of Commerce .

	Danon R. , Chand V. (2019). Secretariat Proposal for a “Unified Approach” under Pillar One – Comments on the Public Consultation Document. Tax Policy Center (UNIL).

	Danon R. , Chand V. (2019). Addressing the Tax Challenges of the Digitalisation of the Economy – Comments on the Public Consultation Document . Tax Policy Center (UNIL).

	Danon R., Turina A. ; Malek B. (2019). La Directive UE 2018/822 concernant l’échange automatique et obligatoire d’informations dans le domaine fiscal en rapport avec les dispositifs transfrontières devant faire l’objet d’une déclaration : Quel impact pour la Suisse ?. L’entraide administrative - Évolution ou révolution ? (pp. 189-214). Schulthess Éditions romandes, Genève.

	De Broe L., Danon R. ; Chand V. (2019). Comments to Public Consultation Document: Global Anti-Base Erosion Proposal (“GloBE”) - Pillar Two. UNIL - Tax Policy Center & KU Leuven (Institute for Tax Law).

2018

	(2018). Dual Residence of Companies under Tax Treaties. International Tax Studies (ITAXS), 1, 1-84.

	Burkhalter-Martinez Natassia, Danon Robert (Dir.) (2018). Cohérence internationale de l'imposition des entreprises. Analyse au regard du projet de lutte contre l'érosion de la base d'imposition et le transfert de bénéfices de l'OCDE (projet BEPS). Université de Lausanne, Faculté de droit, des sciences criminelles et d'administration publique.

	Danon R. (2018). EU Fiscal Protectionism Versus Free Movement of Capital: The Case of the ATAD CFC Categorical Model. European Tax Integration: Law, Policy and Politics (pp. 387-407). IBFD, Amsterdam.

	Danon R. (2018). Some Observations on the Carve-Out Clause of Article 7(2)(a) of the ATAD with Regard to Third Countries. The Implementation of Anti-BEPS Rules in the EU : A Comprehensive Study (pp. 379-407). IBFD, Amsterdam.

	Danon R. (2018). Intellectual Property (IP) Income and Tax Treaty Abuse: Relevance of BEPS Actions 5 and 8-10 for the Principal Purpose Test. Taxation of Intellectual Property Under Domestic Law, EU Law and Tax Treaties (Vol. 16, pp. 17-34). IBFD, Amsterdam.

	Danon R. (2018). Can Tax Treaty Policy Save Us? The Case of the Digital Economy. Tax Treaties After the BEPS Project: A Tribute to Jacques Sasseville (pp. 75-89). Canadian Tax Foundation / Fondation canadienne de fiscalité, Toronto.

	Danon R. , Chand V. (2018). Taxing Digitalized Business Models. Swiss-American Chamber of Commerce Yearbook, 2018/2019, 87-89.

	Danon R., Spinosa L. ; Turina A. (2018). Tax Challenges Raised by the Digital Economy. Le droit social numérique (Vol. 42, pp. 169-190). Stämpfli, Berne.

	Danon R. , Turina A. (2018). Aides d’État en droit européen et régime fiscal de report de pertes en cas d’assainissement d’entreprises: note sur deux affaires jugées par la CJUE le 28 juin 2018. Bulletin CEDIDAC.

	Malek Benjamin, Danon Robert (Dir.) (2018). The Concept of Beneficial Ownership in Tax Treaty Practice. Université de Lausanne, Faculté de droit, des sciences criminelles et d'administration publique.

2017

	Bammens N., Brauner Y., Chand V., Danon R., De Broe L., Pistone P. et al. (2017). Request for Input on Work Regarding the Tax Challenges of the Digitalised Economy. International Observatory on the Taxation of the Digital Economy (University of Lausanne, International Bureau of Fiscal Documentation, KU Leuven).

	Barakat A., Berdoz D., Bloch-Riemer R., Bornick T., Bürgisser J., Danon R. et al. (2017). La jurisprudence fiscale du Tribunal fédéral en 2015-2016. Revue de droit administratif et de droit fiscal. Partie 2, Droit fiscal (RDAF), 73, 1-192.

	Danon R. (2017). Treaty Abuse in the Post-BEPS World: Analysis of the Policy Shift and Impact of the Principal Purpose Test for MNE Groups. Bulletin for International Taxation, 72, 31-55.

	Danon R. (2017). Tax treaty disputes in Switzerland. A global analysis of tax treaty disputes (Vol. 1, pp. 613-660). Cambridge University Press, Cambridge, UK.

	Danon R. , Bürgisser J. (2017). Le traitement fiscal des sanctions financières. Revue suisse de droit des affaires et du marché financier (RSDA), 89, 182-188.

	Danon R. , Chand V. (2017). Comments on the 22 June 2017 Discussion Draft on Additional Guidance on the Attribution of Profitsto Permanent Establishments. Tax Policy Center (UNIL).

	Danon R. , Salomé H. (2017). The BEPS Multilateral Instrument: General overview and focus on treaty abuse. IFF Forum für Steuerrecht, 197-246.

	Danon R. , Turina A. (2017). EU Corporate Tax Policy and Switzerland - Emerging Limits to EU Fiscal Protectionism. Swiss-American Chamber of Commerce Yearbook, 2017/2018, 95-97.

	Danon Robert , Bürgisser Jérôme (2017). La non-déductibilité fiscale des sanctions pénales: réflexions en droit positif et de lege ferenda. IFF Forum für Steuerrecht, 2017, 51-79.

	Nikolakakis A., Austry S., Avery Jones J., Baker P., Blessing P., Danon R. et al. (2017). Some Reflections on the Proposed Revisions to the OECD Model and Commentaries, and on the Multilateral Instrument, with Respect to Fiscally Transparent Entities. British Tax Review, 295-373.

2016

	(2016). Base Erosion and Profit Shifting (BEPS): impact for European and international tax policy. Schulthess, Zurich.

	Austry S., Avery Jones J., Baker P., Blessing P., Danon R., Goradia S. et al. (2016). The Proposed OECD Multilateral Instrument Amending Tax Treaties. Bulletin for International Taxation, 70, 683-689.

	Bürgisser Jérôme Marcel, Danon Robert (Dir.) (2016). Analyse de conformité de mesures sectorielles à la Constitution fédérale, aux règles de l'Union européenne en matière d'aides d'Etat et aux règles de l'Organisation mondiale du commerce. Université de Lausanne, Faculté de droit, des sciences criminelles et d'administration publique.

	Chand V., Danon R. (Dir.) (2016). The Interaction of Domestic Anti-Avoidance Rules with Tax Treaties. Université de Neuchâtel.

	Danon R. (2016). Switzerland's III corporate tax reform: the current state of affairs on the proposed fiscal measures. Yearbook / Swiss-American Chamber of Commerce (AmCham), 61-62.

	Danon R. (2016). La question de l'introduction d'une taxe au tonnage en droit fiscal suisse. Revue européenne et internationale de droit fiscal, 88-99.

	Danon R. (2016). La taxe au tonnage. IFF Forum für Steuerrecht, 276-309.

	Danon R. (2016). La règle sur les sociétés contrôlées de la directive européenne anti-évasion fiscale : analyse critique et impact pour la Suisse. IFF Forum für Steuerrecht, 2016, 286-319.

2015

	Berdoz D., Bürgisser J., De Vries Reilingh D., Gani R., Prod'hom P., Sansonetti P. et al. (2015). La jurisprudence fiscale du Tribunal fédéral en 2014. Revue de droit administratif et fiscal (RDAF). Partie 2, Droit fiscal, 71, 3-96.

	Danon R. (2015). Will nexus based patent boxes be internationally safe?. Archives de droit fiscal suisse (ASA), 84, 171-186.

	Danon R. (2015). La conformité internationale du mécanisme du step-up. IFF Forum für Steuerrecht, 3-33.

	Danon R. (2015). General Report. Cahiers de droit fiscal international, 100a Tax Incentives on Research and Development (R&D), 17-56.

	Danon R. (2015). La troisième réforme de l'imposition des entreprises (RIE III): une analyse des mesures en faveur de la recherche et du développement (R&D). IFF Forum für Steuerrecht, 276-326.

	Danon R. (2015). Swiss Supreme Court Rules Against Taxpayer in Beneficial Ownership Case.

	Danon R. , Bürgisser J. (2015). Clarification jurisprudentielle de questions relatives au ruling fiscal. Jusletter, NA.

	Danon R. , Schelling C. (2015). Switzerland in a Post-BEPS world. Bulletin for International Taxation, 69, 197-208.

2014

	(2014). Modèle de convention fiscale OCDE concernant le revenu et la fortune: commentaire. Helbing Lichtenhahn, Bâle.

	Danon R. (2014). La refonte de la fiscalité internationale des entreprises : analyse des possibles incidences pour la Suisse au regard de questions choisies. IFF Forum für Steuerrecht, 16-68.

	Danon R. (2014). Qualification of Taxable Entities and Treaty Protection. Bulletin for International Taxation, 68, 192-201.

	Danon R. (2014). Bénéfices "offshore" et exemption au sens de l'art. 52 al. 1 LIFD: analyse de l'arrêt rendu par le Tribunal Fédéral le 5 octobre 2012. Dogmatik und Praxis im Steuerrecht: Festschrift für Markus Reich, 355-370.

	Danon R. (2014). Commentaires des articles 1, 4 par. 3 et 13 MC OCDE. Modèle de Convention fiscale OCDE concernant le revenu et la fortune: commentaire (pp. 3-23 ; 30-51 ; 51-57 ; 168-175 ; 496-509). Helbing Lichtenhahn, Bâle.

	Danon R. (2014). Introducing an EU Compliant Patent Box Regime in Swiss Tax Law. Litigating EU Tax Law in International, National and Non-EU National Courts (pp. 269-281). IBFD, Amsterdam.

	Danon R. , Chand V. (2014). The BEPS Action Plan - Update. Yearbook / Swiss-American Chamber of Commerce, 61-62.

2013

	Danon R. (2013). Le principe de territorialité de l'impôt à l'épreuve de la planification fiscale des entreprises: réflexions à propos de l'ATF 139 II 78 (arrêt 2C_708/2011, du 5.10.2012). Revue de droit administratif et de droit fiscal (RDAF), II/69, 429-444.

	Danon R. (2013). Base Erosion and Profit Shifting (BEPS). AmCham Yearbook / Swiss-American Chamber of Commerce, 61-63.

	Danon R., Obrist T., Bürgisser J., De Vries Reilingh J., De Vries Reilingh D. ; Prod'hom P. (2013). La jurisprudence fiscale du Tribunal fédéral en 2013. Recueil de jurisprudence neuchâteloise (RJN), 53-126.

	Felder M., Danon R. (Dir.) (2013). IP boxes from a European, Liechtenstein and Swiss perspective. Université de Neuchâtel.

2012

	Danon R. (2012). La notion d'employeur au sens de l'art. 15(2)(b) MC OCDE - Analyse critique du commentaire OCDE 2010 et impact sur les CDI suisses. IFF Forum für Steuerrecht, 85-102.

	Martinez N., de Vries Reilingh D., de Vries Reilingh J., Danon R., Guillaume P.-A. ; Obrist T. (2012). La jurisprudence fiscale du Tribunal fédéral en 2012. Recueil de jurisprudence neuchâteloise, 2012, 41-103.

	Obrist T., Danon R. (Dir.) (2012). Le concept de réalisation systématique en droit fiscal suisse : Changement de système fiscal et impôt sur le revenu et sur le bénéfice. Université de Neuchâtel.

2011

	de Vries D. (2011). Le droit fiscal intercantonal et le droit fiscal international de la Suisse: systèmes, relations, comparaison et examen de la jurisprudence (6). Schulthess, Genève.

	Hari O. (2011). Le commissaire au sursis dans la procédure concordataire (art. 293 ss LP): Statut, fonctions et responsabilité. Avec une analyse de l'activité des mandataires nommés par la FINMA en cas d'insolvabilité d'un assujetti (5). Schulthess, Genève.

	Danon R. (2011). Le principe de l'apport en capital: analyse critique de la circulaire No 29 du 9.12.2010 de l'AFC au regard de questions choisies (1ère partie). IFF Forum für Steuerrecht, 1, 5-28.

	Danon R. (2011). Clarification de la notion de bénéficiaire effectif - Remarques sur le projet de modification du commentaire OCDE d'avril 2011. Revue fiscale, 66, 581-589.

	Danon R. (2011). Le principe de l'apport en capital: analyse critique de la circulaire No 29 du 9.12.2010 de l'AFC au regard de questions choisies (2ème partie). IFF Forum für Steuerrecht, 2, 87-109.

	Danon R. (2011). Clarification of the Meaning of "Beneficial Owner" in the OECD Model Tax Convention: Comment on the April 2011 Discussion Draft. Bulletin for International Taxation, 437-442.

	Danon R., Berdoz D. ; Obrist T. (2011). Taxation of Partnerships and Branches. Switzerland Business & Investment Handbook: Economy, Law, Taxation, Real Estate, Residence, Facts & Figures, Key Addresses (pp. 390-420). Orell Füssli / John Wiley, Zurich, Switzerland / Chichester, England; Hoboken, NJ.

	Danon R. , Martinez N. (2011). Le principe de l'apport en capital en droit fiscal : un principe dans la tourmente.. mais juste. L'activité et l'espace - Droit du sport et aménagement du territoire : Mélanges en l'honneur de Piermarco Zen-Ruffinen (pp. 535-571). Helbing Lichtenhahn, Bâle.

	Danon R., Obrist T., Martinez N., Guillaume P.-A. ; De Vries J. (2011). La jurisprudence du Tribunal fédéral en 2011. Recueil de jurisprudence neuchâteloise (RJN), 41-86.

	de Vries Reilingh D., Danon R. (Dir.) (2011). Le droit fiscal intercantonal et le droit fiscal international de la Suisse : systèmes, relations, comparaison et examen de la jurisprudence. Université de Neuchâtel.

2010

	Salom J. (2010). L'attribution du revenu en droit fiscal suisse et international (3). Schulthess, Genève/Zurich/Bâle.

	Danon R. (2010). "Share deals" et évasion fiscale en matière de remboursement de l'impôt anticipé. GesKR (Gesellschafts- und Kapitalmarktrecht), 199-206.

	Danon R. (2010). Cession transfrontalière de droits de participations: distinction entre évasion fiscale, "treaty" et "rule shopping". Evasion fiscale : une approche théorique et pratique de l'évasion fiscale (pp. 140). Schulthess, Zürich.

	Danon R., Chenaux J.-L. ; Tissot N. (2010). Taxation of Trusts in Civil Law Jurisdictions. Schulthess, Zürich.

	Danon R., De Vries J., De Vries D., Guillaume P.-A. ; Obrist T. (2010). La jurisprudence du Tribunal fédéral en 2010. Recueil de jurisprudence neuchâteloise (RJN), 139-173.

	Danon R. , Obrist T. (2010). Restructurations de sociétés de personnes et imposition partielle des rendements de droits de participation commerciaux: nouveau cas d'imposition selon la systématique fiscale?: analyse critique de la position de l'AFC. GesKR (Gesellschafts- und Kapitalmarktrecht), 527-532.

	Danon R. , Obrist T. (2010). La théorie des "anciennes réserves" en droit fiscal international: commentaire de l'arrêt du Tribunal administratif fédéral A-2744 du 23 mars 2010. Revue fiscale, 65, 621-629.

	Salom J., Danon R. (Dir.) (2010). L'attribution du revenu en droit fiscal suisse et international. Université de Neuchâtel.

2009

	Danon R. (2009). Le traitement fiscal des indemnités en droit civil. Quelques actions en paiement (pp. 165-176). CEMAJ - Faculté de droit de l'Université de Neuchâtel, Neuchâtel.

	Danon R., De Vries J., De Vries D., Guillaume P.-A. ; Obrist T. (2009). La jurisprudence fiscale du Tribunal fédéral en 2009. Recueil de jurisprudence neuchâteloise (RJN), 41-78.

2008

	Danon R. (2008). Analyse critique du jugement du Tribunal fiscal neuchâtelois du 14 février 2008. Recueil de jurisprudence neuchâteloise (RJN), 305-308.

	Danon R. (2008). L'imposition du "private express trust": analyse critique de la Circulaire CSI du 22 août 2007 et proposition de modèle d'imposition de lege ferenda. Archives de droit fiscal suisse (ASA), 76, 435-474.

	Danon R. (2008). Interest (Article 11 OECD Model Convention). Source Versus Residence: Problems Arising from the Allocation of Taxing Rights in Tax Treaty Law and Possible Alternatives (Vol. 20, pp. 81-105). Wolters Kluwer.

	Danon R. (2008). Transparent entities and hybrids. Common Consolidated Corporate Tax Base (pp. 211-215). Linde Verlag, Vienna, Austria.

	Danon R. (2008). Le décalage temporel de l'imposition dans le cadre des conventions de double imposition. Le temps et le droit (pp. 55-77). Helbing & Lichtenhahn, Bâle.

	Danon R. (2008). Commentaire des articles 57 à 59, 60, 62, 67, 68 LIFD de la loi fédérale sur l'impôt fédéral direct (LIFD). Impôt fédéral direct: commentaire de la loi sur l'impôt fédéral direct: commentaire romand (pp. 709-797, 833-871, 879-891). Helbing & Lichtenhahn, Bâle.

	Danon R. (2008). La responsabilité fiscale solidaire des organes en cas de liquidation d'une société de capitaux. Quelques actions en responsabilité (pp. 199-222). Faculté de droit de l'Université de Neuchâtel, Neuchâtel.

	Danon R. , Storckmeijer A. (2008). Le concept de bénéficiaire effectif et les structures de relais directs, note sur l'arrêt Prévost Car Inc. v. The Queen rendu par la Tax Court du Canada et comparaison avec l'affaire X Holding ApS. Archives de droit fiscal suisse (ASA), 77, 105-117.

2007

	Danon R. (2007). Le concept de bénéficiaire effectif dans le cadre du MC OCDE: réflexions et analyse de la jurisprudence récente. IFF Forum für Steuerrecht, 2007, 38-55.

	Danon R. (2007). Note sur le statut du trust en droit fiscal suisse. Revue fiscale, 376-379.

	Danon R. , Storckmeijer A. (2007). National Report Switzerland. The EU and Third Countries: Direct Taxation (Vol. 17, pp. 943-978). Wolters Kluwer, Austin.

Compétences

Curriculum vitae
Robert Danon est Professeur ordinaire de droit fiscal suisse et international à l'Université de Lausanne où il dirige son Centre de politique fiscale.

Au niveau national, son activité scientifique couvre le droit fiscal suisse ainsi que le droit administratif et constitutionnel.

Au niveau international, ses domaines de prédilection sont les conventions de double imposition (y compris leur relation avec le droit international de l'investissement), le droit fiscal comparé, les prix de transfert et le droit international public. Ses récents travaux ont porté sur l'interprétation et l'abus des des conventions de double imposition, la notion et l'attribution de profits aux établissement stables, la fiscalité numérique, les prix de transfert, le principe de non-discrimination, l'assistance administrative et la mise en oeuvre des standards du projet OCDE/G20 BEPS.

Depuis 2017, Robert Danon est le Président du Comité Scientifique Permanent (PSC) de l'Association Internationale de Droit Fiscal (IFA). L'IFA, qui fut créée en 1938 et qui comprend aujourd'hui environ 13'000 membres dans 115 pays, est la plus importante association internationale dans le domaine de la fiscalité.

Il est régulièrement sollicité dans le cadre de réformes fiscales. Par exemple, en 2015, il fut chargé par la Conseillère fédérale en charge des finances d'analyser la constitutionnalité de l'ensemble de la réforme de fiscalité des entreprises. Il est souvent invité
par l'Organisation de coopération et de développement économiques (OCDE) à s'exprimer sur des questions de politique fiscale internationale.

Robert Danon est titulaire d'une licence en droit de l'Université de Genève ainsi que d'un LL.M in International Taxation de l'Université de Leiden. Il est également titulaire d'un doctorat en droit («summa cum laude») consacré à l'imposition du trust en droit fiscal suisse, comparé et internationall « Switzerland's taxation of private express trusts. With particular references to US, Canadian and New Zealand trust taxation ».