master Fiscalité de l'entreprise - impôts directs Formations concernées Maîtrise universitaire ès Sciences en comptabilité, contrôle et finance Maîtrise universitaire en Droit et économie

master Fiscalité internationale Formations concernées Maîtrise universitaire ès Sciences en comptabilité, contrôle et finance Maîtrise universitaire ès Sciences en management, Orientation stratégie, organisation et leadership Maîtrise universitaire ès Sciences en management, Orientation marketing Maîtrise universitaire ès Sciences en management, Orientation comportement, économie et évolution Maîtrise universitaire ès Sciences en management, Orientation business analytics Maîtrise universitaire en Droit et économie

	Léa Kramer lea.kramer@unil.ch			Benjamin Louis Malek benjamin.malek@unil.ch Tél: (021 692) 27.51 Bureau: Nef 416 page personnelle
	Lionel Reboh lionel.reboh@unil.ch Bureau: Ant. 3079 page personnelle

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: Revue avec comité de lecture

Articles

	Danon R. (2020). The PPT in Post-BEPS Tax Treaty Law: It Is a GAAR but Just a GAAR!. Bulletin for International Taxation, 74, 242-263.

	Danon R. , Schön W. (2020). Foreword: Tax Treaty Interpretation after BEPS. Bulletin for International Taxation, 74, 159-162.

	Agerba D., Barakat A., Berdoz D., Bloch-Riemer R., Bornick T., Bürgisser J. et al. (2019). La jurisprudence fiscale du Tribunal fédéral en 2017-2018. Revue de droit administratif et de droit fiscal. Partie 2, Droit fiscal (RDAF), 75, 1-193.

	(2018). Dual Residence of Companies under Tax Treaties. International Tax Studies (ITAXS), 1, 1-84.

	Danon R. , Chand V. (2018). Taxing Digitalized Business Models. Swiss-American Chamber of Commerce Yearbook, 2018/2019, 87-89.

	Danon R. , Turina A. (2018). Aides d’État en droit européen et régime fiscal de report de pertes en cas d’assainissement d’entreprises: note sur deux affaires jugées par la CJUE le 28 juin 2018. Bulletin CEDIDAC.

	Barakat A., Berdoz D., Bloch-Riemer R., Bornick T., Bürgisser J., Danon R. et al. (2017). La jurisprudence fiscale du Tribunal fédéral en 2015-2016. Revue de droit administratif et de droit fiscal. Partie 2, Droit fiscal (RDAF), 73, 1-192.

	Danon R. (2017). Treaty Abuse in the Post-BEPS World: Analysis of the Policy Shift and Impact of the Principal Purpose Test for MNE Groups. Bulletin for International Taxation, 72, 31-55.

	Danon R. , Bürgisser J. (2017). Le traitement fiscal des sanctions financières. Revue suisse de droit des affaires et du marché financier (RSDA), 89, 182-188.

	Danon R. , Salomé H. (2017). The BEPS Multilateral Instrument: General overview and focus on treaty abuse. IFF Forum für Steuerrecht, 197-246.

	Danon R. , Turina A. (2017). EU Corporate Tax Policy and Switzerland - Emerging Limits to EU Fiscal Protectionism. Swiss-American Chamber of Commerce Yearbook, 2017/2018, 95-97.

	Danon Robert , Bürgisser Jérôme (2017). La non-déductibilité fiscale des sanctions pénales: réflexions en droit positif et de lege ferenda. IFF Forum für Steuerrecht, 2017, 51-79.

	Nikolakakis A., Austry S., Avery Jones J., Baker P., Blessing P., Danon R. et al. (2017). Some Reflections on the Proposed Revisions to the OECD Model and Commentaries, and on the Multilateral Instrument, with Respect to Fiscally Transparent Entities. British Tax Review, 295-373.

	Austry S., Avery Jones J., Baker P., Blessing P., Danon R., Goradia S. et al. (2016). The Proposed OECD Multilateral Instrument Amending Tax Treaties. Bulletin for International Taxation, 70, 683-689.

	Danon R. (2016). La question de l'introduction d'une taxe au tonnage en droit fiscal suisse. Revue européenne et internationale de droit fiscal, 88-99.

	Danon R. (2016). La taxe au tonnage. IFF Forum für Steuerrecht, 276-309.

	Danon R. (2016). Switzerland's III corporate tax reform: the current state of affairs on the proposed fiscal measures. Yearbook / Swiss-American Chamber of Commerce (AmCham), 61-62.

	Danon R. (2016). La règle sur les sociétés contrôlées de la directive européenne anti-évasion fiscale : analyse critique et impact pour la Suisse. IFF Forum für Steuerrecht, 2016, 286-319.

	Berdoz D., Bürgisser J., De Vries Reilingh D., Gani R., Prod'hom P., Sansonetti P. et al. (2015). La jurisprudence fiscale du Tribunal fédéral en 2014. Revue de droit administratif et fiscal (RDAF). Partie 2, Droit fiscal, 71, 3-96.

	Danon R. (2015). General Report. Cahiers de droit fiscal international, 100a Tax Incentives on Research and Development (R&D), 17-56.

	Danon R. (2015). La conformité internationale du mécanisme du step-up. IFF Forum für Steuerrecht, 3-33.

	Danon R. (2015). La troisième réforme de l'imposition des entreprises (RIE III): une analyse des mesures en faveur de la recherche et du développement (R&D). IFF Forum für Steuerrecht, 276-326.

	Danon R. (2015). Will nexus based patent boxes be internationally safe?. Archives de droit fiscal suisse (ASA), 84, 171-186.

	Danon R. , Bürgisser J. (2015). Clarification jurisprudentielle de questions relatives au ruling fiscal. Jusletter, NA.

	Danon R. , Schelling C. (2015). Switzerland in a Post-BEPS world. Bulletin for International Taxation, 69, 197-208.

	Danon R. (2014). Bénéfices "offshore" et exemption au sens de l'art. 52 al. 1 LIFD: analyse de l'arrêt rendu par le Tribunal Fédéral le 5 octobre 2012. Dogmatik und Praxis im Steuerrecht: Festschrift für Markus Reich, 355-370.

	Danon R. (2014). Qualification of Taxable Entities and Treaty Protection. Bulletin for International Taxation, 68, 192-201.

	Danon R. (2014). La refonte de la fiscalité internationale des entreprises : analyse des possibles incidences pour la Suisse au regard de questions choisies. IFF Forum für Steuerrecht, 16-68.

	Danon R. , Chand V. (2014). The BEPS Action Plan - Update. Yearbook / Swiss-American Chamber of Commerce, 61-62.

	Danon R. (2013). Base Erosion and Profit Shifting (BEPS). AmCham Yearbook / Swiss-American Chamber of Commerce, 61-63.

	Danon R. (2013). Le principe de territorialité de l'impôt à l'épreuve de la planification fiscale des entreprises: réflexions à propos de l'ATF 139 II 78 (arrêt 2C_708/2011, du 5.10.2012). Revue de droit administratif et de droit fiscal (RDAF), II/69, 429-444.

	Danon R., Obrist T., Bürgisser J., De Vries Reilingh J., De Vries Reilingh D. ; Prod'hom P. (2013). La jurisprudence fiscale du Tribunal fédéral en 2013. Recueil de jurisprudence neuchâteloise (RJN), 53-126.

	Danon R. (2012). La notion d'employeur au sens de l'art. 15(2)(b) MC OCDE - Analyse critique du commentaire OCDE 2010 et impact sur les CDI suisses. IFF Forum für Steuerrecht, 85-102.

	Martinez N., de Vries Reilingh D., de Vries Reilingh J., Danon R., Guillaume P.-A. ; Obrist T. (2012). La jurisprudence fiscale du Tribunal fédéral en 2012. Recueil de jurisprudence neuchâteloise, 2012, 41-103.

	Danon R. (2011). Clarification de la notion de bénéficiaire effectif - Remarques sur le projet de modification du commentaire OCDE d'avril 2011. Revue fiscale, 66, 581-589.

	Danon R. (2011). Le principe de l'apport en capital: analyse critique de la circulaire No 29 du 9.12.2010 de l'AFC au regard de questions choisies (1ère partie). IFF Forum für Steuerrecht, 1, 5-28.

	Danon R. (2011). Le principe de l'apport en capital: analyse critique de la circulaire No 29 du 9.12.2010 de l'AFC au regard de questions choisies (2ème partie). IFF Forum für Steuerrecht, 2, 87-109.

	Danon R. (2011). Clarification of the Meaning of "Beneficial Owner" in the OECD Model Tax Convention: Comment on the April 2011 Discussion Draft. Bulletin for International Taxation, 437-442.

	Danon R., Obrist T., Martinez N., Guillaume P.-A. ; De Vries J. (2011). La jurisprudence du Tribunal fédéral en 2011. Recueil de jurisprudence neuchâteloise (RJN), 41-86.

	Danon R. (2010). "Share deals" et évasion fiscale en matière de remboursement de l'impôt anticipé. GesKR (Gesellschafts- und Kapitalmarktrecht), 199-206.

	Danon R., De Vries J., De Vries D., Guillaume P.-A. ; Obrist T. (2010). La jurisprudence du Tribunal fédéral en 2010. Recueil de jurisprudence neuchâteloise (RJN), 139-173.

	Danon R. , Obrist T. (2010). Restructurations de sociétés de personnes et imposition partielle des rendements de droits de participation commerciaux: nouveau cas d'imposition selon la systématique fiscale?: analyse critique de la position de l'AFC. GesKR (Gesellschafts- und Kapitalmarktrecht), 527-532.

	Danon R. , Obrist T. (2010). La théorie des "anciennes réserves" en droit fiscal international: commentaire de l'arrêt du Tribunal administratif fédéral A-2744 du 23 mars 2010. Revue fiscale, 65, 621-629.

	Danon R., De Vries J., De Vries D., Guillaume P.-A. ; Obrist T. (2009). La jurisprudence fiscale du Tribunal fédéral en 2009. Recueil de jurisprudence neuchâteloise (RJN), 41-78.

	Danon R. (2008). Analyse critique du jugement du Tribunal fiscal neuchâtelois du 14 février 2008. Recueil de jurisprudence neuchâteloise (RJN), 305-308.

	Danon R. (2008). L'imposition du "private express trust": analyse critique de la Circulaire CSI du 22 août 2007 et proposition de modèle d'imposition de lege ferenda. Archives de droit fiscal suisse (ASA), 76, 435-474.

	Danon R. , Storckmeijer A. (2008). Le concept de bénéficiaire effectif et les structures de relais directs, note sur l'arrêt Prévost Car Inc. v. The Queen rendu par la Tax Court du Canada et comparaison avec l'affaire X Holding ApS. Archives de droit fiscal suisse (ASA), 77, 105-117.

	Danon R. (2007). Le concept de bénéficiaire effectif dans le cadre du MC OCDE: réflexions et analyse de la jurisprudence récente. IFF Forum für Steuerrecht, 38-55.

	Danon R. (2007). Note sur le statut du trust en droit fiscal suisse. Revue fiscale, 376-379.

	Danon R. (2005). Fiscalité directe et restructurations internationales de sociétés de capitaux - Analyse comparative du droit suisse, européen et conventionnel. Archives de droit fiscal suisse (ASA), 74, 257-311.

	Danon R. , Glauser P.-M. (2005). Cross-border Dividends from the Perspective of Switzerland as the Source State - Selected Issues under Article 15 of the Swiss-EU Savings Agreement. Intertax, 33, 503-519.

	Danon R. , Salomé H. (2005). De la double imposition internationale. Archives de droit fiscal suisse (ASA), 73, 337-390.

	Danon R. (2004). Cross-border Transfers of Participations within a Group: a Note on a Recent Judgment Rendered by the Swiss Supreme Court. Intertax, 32, 336-339.

	Danon R. (2004). Conflicts of Attribution of Income Involving Trusts under the OECD Model Convention: The Possible Impact of the OECD Partnership Report. Intertax, 32, 210-222.

	Salomé H., Danon R. ; Rosenberg G. (2004). The New Swiss-Israeli Tax Treaty. Intertax, 32, 339-342.

	Danon R. (2003). Trusts express privés et impôts sur le revenu et la fortune: Analyse du régime actuel et réflexions de lege ferenda. Archives de droit fiscal suisse (ASA), 72, 257-294.

	Gutmann D., Danon R. ; Salomé H. (2003). French-Swiss Point of View on the Société Schneider Electric Case: Some Thoughts on the Personal Attribution of Income Requirement in International Tax Law. Intertax, 31, 156-162.

	Salomé H. , Danon R. (2003). The OECD Partnership Report - A Swiss View on Conflicts of Qualification. Intertax: European tax review, 31, 190-196.

	Danon R., Gutmann D. ; Salomé H. (2002). L'attribution du revenu en droit fiscal international: point de vue francosuisse sur l'arrêt société Schneider Electric du 28 juin 2002. Revue de droit administratif et fiscal (RDAF), II/58, 289-302.

	Salomé H. , Danon R. (2002). Le conflit de qualification en droit fiscal international. Archives de droit fiscal suisse (ASA), 71, 257-274.

	Salomé H. , Danon R. (2002). La non-discrimination d'établissements stables de sociétés étrangères dans les relations triangulaires: analyse de l'arrêt Saint-Gobain et de la clause de non-discrimination des CDI suisses. Archives de droit fiscal suisse (ASA), 70, 461-487.

	Salomé H. , Danon R. (2002). Swiss Commissionnaire Structures: Latest TaxDevelopments. Intertax, 30, 151-152.

Livres

	(2016). Base Erosion and Profit Shifting (BEPS): impact for European and international tax policy. Schulthess, Zurich.

	(2014). Modèle de convention fiscale OCDE concernant le revenu et la fortune: commentaire. Helbing Lichtenhahn, Bâle.

	de Vries D. (2011). Le droit fiscal intercantonal et le droit fiscal international de la Suisse: systèmes, relations, comparaison et examen de la jurisprudence (6). Schulthess, Genève.

	Hari O. (2011). Le commissaire au sursis dans la procédure concordataire (art. 293 ss LP): Statut, fonctions et responsabilité. Avec une analyse de l'activité des mandataires nommés par la FINMA en cas d'insolvabilité d'un assujetti (5). Schulthess, Genève.

	Salom J. (2010). L'attribution du revenu en droit fiscal suisse et international (3). Schulthess, Genève/Zurich/Bâle.

	Danon R., Chenaux J.-L. ; Tissot N. (2010). Taxation of Trusts in Civil Law Jurisdictions. Schulthess, Zürich.

	Sigismondi L. (2007). Voluntary product standards in globalized markets, an analysis of the US, EC and swiss antitrust approaches towards private standardization in a WTO perspective (2). Schulthess, Genève.

	Storckmeijer A. (2007). Cross-border payments between Switzerland and the EU, Analysis under Article 15 of the Swiss-EU Savings Agreement and Article 56 EC Treaty (1). Schulthess, Genève.

Parties de livre

	Danon R. (in press). Commentaire de l'art. 103 Cst. (Politique structurelle). Constitution fédérale. Helbing Lichtenhahn, Bâle.

	Danon R. (in press). Tax treaty abuse from a Swiss perspective: Current state of affairs, uncertainties and future perspective. Au carrefour des contributions, Mélanges de droit fiscal en l’honneur de Monsieur le Juge Pascal Mollard (pp. 413-446). Stämpfli, Berne.

	Danon R. , Malek B. (in press). Commentaire de l'art. 129 Cst. (Harmonisation fiscale). Constitution fédérale. Helbing Lichtenhahn, Bâle.

	Danon R. (2020). The Beneficial Ownership Requirement Under Art. 10 (dividends), 11 (interest) and 12 (royalties) of the OECD Model Tax Convention: the Case of Conduit Companies. Le droit public en mouvement – Mélanges en l’honneur du Professeur Etienne Poltier (Vol. 70, pp. 67-137). Schulthess Éditions Romandes, Genève/Zurich/Bâle.

	Danon R. (2020). The Beneficial Ownership Limitation in Articles 10, 11 and 12 OECD Model and Conduit Companies in Pre- and Post-BEPS Tax Treaty Policy: Do We (Still) Need It?. Current Tax Treaty Issues: 50th Anniversary of the International Tax Group (Vol. 18, pp. 585-661). IBFD, Amsterdam.

	Chand V., Danon R., Winzer C. ; Wissmann C. (2019). Digitalization of the Economy and its Impact on Swiss Headquarter Companies. Yearbook 2019/2020 - AmCham Switzerland. Swiss American Chamber of Commerce .

	Danon R., Turina A. ; Malek B. (2019). La Directive UE 2018/822 concernant l’échange automatique et obligatoire d’informations dans le domaine fiscal en rapport avec les dispositifs transfrontières devant faire l’objet d’une déclaration : Quel impact pour la Suisse ?. L’entraide administrative - Évolution ou révolution ? (pp. 189-214). Schulthess Éditions romandes, Genève.

	Danon R. (2018). Can Tax Treaty Policy Save Us? The Case of the Digital Economy. Tax Treaties After the BEPS Project: A Tribute to Jacques Sasseville (pp. 75-89). Canadian Tax Foundation / Fondation canadienne de fiscalité, Toronto.

	Danon R. (2018). Intellectual Property (IP) Income and Tax Treaty Abuse: Relevance of BEPS Actions 5 and 8-10 for the Principal Purpose Test. Taxation of Intellectual Property Under Domestic Law, EU Law and Tax Treaties (Vol. 16, pp. 17-34). IBFD, Amsterdam.

	Danon R. (2018). EU Fiscal Protectionism Versus Free Movement of Capital: The Case of the ATAD CFC Categorical Model. European Tax Integration: Law, Policy and Politics (pp. 387-407). IBFD, Amsterdam.

	Danon R. (2018). Some Observations on the Carve-Out Clause of Article 7(2)(a) of the ATAD with Regard to Third Countries. The Implementation of Anti-BEPS Rules in the EU : A Comprehensive Study (pp. 379-407). IBFD, Amsterdam.

	Danon R., Spinosa L. ; Turina A. (2018). Tax Challenges Raised by the Digital Economy. Le droit social numérique (Vol. 42, pp. 169-190). Stämpfli, Berne.

	Danon R. (2017). Tax treaty disputes in Switzerland. A global analysis of tax treaty disputes (Vol. 1, pp. 613-660). Cambridge University Press, Cambridge, UK.

	Danon R. (2014). Commentaires des articles 1, 4 par. 3 et 13 MC OCDE. Modèle de Convention fiscale OCDE concernant le revenu et la fortune: commentaire (pp. 3-23 ; 30-51 ; 51-57 ; 168-175 ; 496-509). Helbing Lichtenhahn, Bâle.

	Danon R. (2014). Introducing an EU Compliant Patent Box Regime in Swiss Tax Law. Litigating EU Tax Law in International, National and Non-EU National Courts (pp. 269-281). IBFD, Amsterdam.

	Danon R., Berdoz D. ; Obrist T. (2011). Taxation of Partnerships and Branches. Switzerland Business & Investment Handbook: Economy, Law, Taxation, Real Estate, Residence, Facts & Figures, Key Addresses (pp. 390-420). Orell Füssli / John Wiley, Zurich, Switzerland / Chichester, England; Hoboken, NJ.

	Danon R. , Martinez N. (2011). Le principe de l'apport en capital en droit fiscal : un principe dans la tourmente.. mais juste. L'activité et l'espace - Droit du sport et aménagement du territoire : Mélanges en l'honneur de Piermarco Zen-Ruffinen (pp. 535-571). Helbing Lichtenhahn, Bâle.

	Danon R. (2010). Cession transfrontalière de droits de participations: distinction entre évasion fiscale, "treaty" et "rule shopping". Evasion fiscale : une approche théorique et pratique de l'évasion fiscale (pp. 140). Schulthess, Zürich.

	Danon R. (2009). Le traitement fiscal des indemnités en droit civil. Quelques actions en paiement (pp. 165-176). CEMAJ - Faculté de droit de l'Université de Neuchâtel, Neuchâtel.

	Danon R. (2008). Interest (Article 11 OECD Model Convention). Source Versus Residence: Problems Arising from the Allocation of Taxing Rights in Tax Treaty Law and Possible Alternatives (Vol. 20, pp. 81-105). Wolters Kluwer.

	Danon R. (2008). Transparent entities and hybrids. Common Consolidated Corporate Tax Base (pp. 211-215). Linde Verlag, Vienna, Austria.

	Danon R. (2008). La responsabilité fiscale solidaire des organes en cas de liquidation d'une société de capitaux. Quelques actions en responsabilité (pp. 199-222). Faculté de droit de l'Université de Neuchâtel, Neuchâtel.

	Danon R. (2008). Commentaire des articles 57 à 59, 60, 62, 67, 68 LIFD de la loi fédérale sur l'impôt fédéral direct (LIFD). Impôt fédéral direct: commentaire de la loi sur l'impôt fédéral direct: commentaire romand (pp. 709-797, 833-871, 879-891). Helbing & Lichtenhahn, Bâle.

	Danon R. (2008). Le décalage temporel de l'imposition dans le cadre des conventions de double imposition. Le temps et le droit (pp. 55-77). Helbing & Lichtenhahn, Bâle.

	Danon R. , Storckmeijer A. (2007). National Report Switzerland. The EU and Third Countries: Direct Taxation (Vol. 17, pp. 943-978). Wolters Kluwer, Austin.

	Danon R. (2006). Vente et transmission de sociétes de capitaux: la théorie de la transposition et de la liquidation partielle indirecte. Droit des sociétés: mélanges en l'honneur de Roland Ruedin (pp. 391-419). Faculté de Droit de l'Université de Neuchâtel.

	Danon R. , Berdoz D. (2005). Taxation of Partnerships and Branches. Switzerland Business & Investment Handbook: Economy, Law, Taxation, Real Estate, Residence, Facts & Figures, Key Addresses (foreword by Joseph Deiss) (pp. 351-360). Orell Füssli /John Wiley , Zurich, Switzerland / Chichester, England; Hoboken, NJ.

	Danon R. , Salomé H. (2004). Rapport national suisse. Cahiers de droit fiscal international: Double non-taxation (Vol. 89a, pp. 677-698). Sdu Fiscale & Financiele Uitgevers, Amersfoort.

	Danon R. , Salomé H. (2003). Avoidance of Double Non-Taxation in Switzerland (Rapport suisse). Avoidance of Double Non-Taxation (pp. 381-419). Schulthess/ Linde Verlag.

Rapports

	Danon R. , Chand V. (2019). Addressing the Tax Challenges of the Digitalisation of the Economy – Comments on the Public Consultation Document . Tax Policy Center (UNIL).

Compétences

Curriculum vitae
Robert Danon est Professeur ordinaire de droit fiscal suisse et international à l'Université de Lausanne où il dirige son Centre de politique fiscale.

Au niveau national, son activité scientifique couvre l'ensemble du droit fiscal suisse ainsi que le droit administratif et constitutionnel.

Au niveau international, ses domaines de prédilection sont les conventions de double imposition (y compris leur relation avec le droit international de l'investissement), le droit fiscal comparé, les prix de transfert et le droit international public. Ses récents travaux ont notamment porté sur l'interprétation et l'abus des des conventions de double imposition, la notion et l'attribution de profits aux établissement stables, la fiscalité numérique, les prix de transfert, le principe de non-discrimination, l'assistance administrative et, plus fondamentalement, la mise en oeuvre des standards du projet OCDE/G20 BEPS.

Depuis 2017, Robert Danon est le Président du Comité Scientifique Permanent (PSC) de l'Association Internationale de Droit Fiscal (IFA). L'IFA, qui fut créée en 1938 et qui comprend aujourd'hui environ 13'000 membres dans 115 pays, est la plus importante association non gouvernementale et neutre dans le domaine de la fiscalité.

Il est régulièrement sollicité dans le cadre de réformes fiscales. Par exemple, en 2015, il fut chargé par la Conseillère fédérale en charge des finances d'analyser la constitutionnalité de l'ensemble de la réforme de fiscalité des entreprises destinée à assurer la conformité aux standards de l'OCDE. De même, il est souvent invité
par l'Organisation de coopération et de développement économiques (OCDE) à s'exprimer sur des questions de fiscalité et de politique fiscale internationale.

Robert Danon est titulaire d'une licence en droit de l'Université de Genève ainsi que d'un LL.M in International Taxation de l'Université de Leiden (Pays-Bas). Il est également titulaire d'un doctorat en droit («summa cum laude») consacré à l'imposition du trust en droit fiscal suisse, comparé et inte